# Pénzügyi terv és cash flow terv egyszerűen | APPON Core

> Pénzügyi terv készítése egyszerűen: tervezd meg havi bevételeidet és kiadásaidat, és vesd össze a tervet a tényleges pénzmozgással.

Egy vállalkozás akkor is kerülhet szorult helyzetbe, ha sok a megrendelése. Elég, ha a vevők később fizetnek, mint ahogy a beszállítókat rendezned kell. A pénzügyi terv segít átlátni a várható bevételeket és kiadásokat. A cash flow terv pedig megmutatja, mikor érkezhet meg és mikor távozhat a pénz.

A tervezéshez nem kell rögtön bonyolult táblázat. Indulj havi bontásban, a meglévő adatokból. Utána rendszeresen vesd össze az elképzeléseidet a tényleges eredményekkel.

### Mi a különbség a pénzügyi terv és a cash flow terv között?

A **pénzügyi terv** összefoglalja, milyen bevételekre és költségekre számítasz egy időszakban. Segít végiggondolni, miből lesz bevételed, és mire kell költened. Készíthetsz éves tervet, de érdemes hónapokra bontani, hogy lásd az időszakok közötti eltéréseket.

A **cash flow terv** a pénzmozgásra koncentrál. Azt mutatja, hogy várhatóan mikor folyik be a pénz, és mikor kell fizetned. A számla kelte, a teljesítés és a tényleges fizetés nem feltétlenül esik ugyanarra a hónapra.

Egy elvégzett munkához kapcsolódó bevételt például megtervezhetsz arra az időszakra, amikor a munka elkészül. A cash flow tervbe viszont arra a hónapra tedd a várható beérkezést, amikor az ügyfél fizetésére számítasz. Az adózási és számviteli besorolást egyeztesd a könyvelőddel.

### A pénzügyi terv készítése: indulj a meglévő adatokból

Gyűjtsd össze azokat az információkat, amelyekből a következő hónapokra következtethetsz. Nem kell minden bizonytalanságot előre megszüntetned, de jelöld, mi alapul már ismert megállapodáson, és mi csak becslés.

Hasznos kiindulópont lehet:

- a korábbi időszakok bevétele és kiadása,
- a nyitott vevői és szállítói számlák,
- a visszatérő szerződések és ismert fizetési időpontok,
- a várható megrendelések és beszerzések,
- a bankszámlák és pénztárak aktuális egyenlege,
- a könyvelővel egyeztetett várható közterhek és egyéb fizetések.

A nyitott számlák áttekintésekor ellenőrizd, hogy minden bizonylat megvan-e. A [NAV Online Számla lekérdezéséről szóló útmutató](/blog/nav-online-szamla-lekerdezes) ehhez ad támpontokat. A lejárt követeléseknél ne feltételezd automatikusan, hogy a pénz azonnal megérkezik. A várható beérkezést a rendelkezésedre álló információk alapján becsüld meg.

### Tervezd meg a havi bevételeket

Sorold fel, miből vársz bevételt. Érdemes külön kezelni a már egyeztetett munkákat, a rendszeres értékesítést és a még bizonytalan lehetőségeket. Így nem mosódik össze a biztosabb és a becsült rész.

A bevételeket a vállalkozásodhoz illő csoportokba rendezheted, például szolgáltatások, termékértékesítés vagy projektek szerint. Minden tételnél írd fel:

- melyik hónapra tervezed,
- mihez kapcsolódik,
- mennyire biztos a megvalósulása,
- mikor várható a pénz beérkezése.

A díjbekérő elküldése önmagában nem jelenti azt, hogy a pénz meg is érkezett. A tervezésnél a fizetés várható időpontjával számolj. Ha szeretnéd tisztázni, mire használható ez a bizonylat, olvasd el a [díjbekérőről szóló cikket](/blog/dijbekero).

### Gyűjtsd össze a kiadásokat

A kiadásoknál különítsd el a rendszeres és az eseti tételeket. A rendszeres tételek közé kerülhet például a bérleti díj, az előfizetés vagy a személyi jellegű ráfordítás. Az eseti tételek között szerepelhet egy beszerzés, javítás vagy beruházás.

Nézd át a korábbi kifizetéseket is. Így könnyebben észreveszed azokat a kisebb tételeket, amelyek egyenként nem feltűnőek, együtt viszont már érdemben befolyásolják a tervet. A várható adókat és járulékokat a könyvelőddel egyeztetett időponttal tervezd.

A pénzügyi tervben és a cash flow tervben is következetesen kezeld az ÁFÁ-t. A pénzmozgásnál a ténylegesen fizetendő vagy beérkező összeget vedd figyelembe. Az ÁFA elszámolásának tervezéséhez kérj segítséget a könyvelődtől.

### Állítsd össze a havi cash flow tervet

A cash flow tervhez hónaponként rendezd el a várható pénzmozgásokat. Használhatsz egyszerű táblázatot, amelyben minden hónap külön oszlopot kap. A sorokba az alábbiak kerülhetnek:

- **Nyitó pénzegyenleg:** a hónap elején rendelkezésre álló pénz a figyelembe vett bankszámlákon és pénztárakban.
- **Várható beérkezések:** vevői fizetések és más tényleges pénzbevételek.
- **Várható kifizetések:** szállítók, bérek, közterhek, beruházások és egyéb pénzkiadások.
- **Tervezett záró pénzegyenleg:** a nyitó egyenleg és a beérkezések együtt, csökkentve a kifizetésekkel.

A következő hónap tervezett nyitó egyenlege az előző hónap tervezett záró egyenlege. Ha több bankszámlát vagy pénztárat összesítve kezelsz, a köztük történő átvezetést ne számold új bevételnek vagy kiadásnak. Így nem torzítja az összesített pénzmozgást.

Az egyenleg csak annyira megbízható, amennyire a mögötte álló feltételezések. Ha egy nagyobb vevői fizetés bizonytalan, készíts mellé egy másik változatot is későbbi beérkezéssel. Ez segít felismerni, hogy szükség lehet-e tartalékra vagy a kifizetések átütemezésére.

### Példa: amikor a bevétel és a pénz érkezése elválik

Egy szolgáltató vállalkozás elvégez egy ügyfélmunkát, és elküldi a számlát. A munkához kapcsolódó alvállalkozói díjat hamarabb kell rendeznie, mint amikor az ügyfél várhatóan fizet.

A pénzügyi tervben a vállalkozás a munkához kapcsolódó bevételt és költséget is szerepelteti. A cash flow tervben az alvállalkozó kifizetését a várható fizetés hónapjához, az ügyfél beérkező utalását pedig egy későbbi hónaphoz írja.

A tervből így láthatóvá válik, hogy a két pénzmozgás közötti időszakban szükség lehet tartalékra. Ha az ügyfél késik, a vállalkozás módosíthatja a várható beérkezés időpontját, és újra átnézheti a következő kifizetéseket.

### Vesd össze a tervet a tényleges adatokkal

Hónap végén rögzítsd a tényleges bevételeket, költségeket és pénzmozgásokat a megfelelő tervsorok mellé. A pénzügyi tervet a választott bevételi és költségszemlélet szerint értékeld. A cash flow tervet a valóban beérkezett és kifizetett összegekkel hasonlítsd össze, ne pusztán a kiállított számlákkal.

Minden jelentősebb eltérésnél tedd fel ezeket a kérdéseket:

- Máskor történt a fizetés, mint tervezted, vagy az összeg is eltért?
- Egyszeri eseményről van szó, vagy a következő hónapokat is érinti?
- Egy elmaradt bevétel később várható, vagy már nem számíthatsz rá?
- A költségváltozás miatt módosítani kell a hátralévő tervet?

Az eredeti tervet érdemes megőrizni, és mellette frissíteni a következő hónapok előrejelzését. Így később is látod, miből indultál ki, miközben a döntéseidet már az új információk alapján hozhatod meg.

### Mire jók a költséghelyek?

A költséghely segít megjelölni, hogy egy bevétel vagy kiadás a vállalkozás mely területéhez kapcsolódik. Lehet költséghely egy projekt, üzletág, telephely vagy más, számodra fontos egység. A lényeg, hogy olyan bontást válassz, amely alapján valóban hozol döntéseket.

Ha például projektenként használod a költséghelyeket, összevetheted az adott munkához rendelt bevételeket és költségeket a tervvel. Ebből kiderülhet, hol tért el a beszerzés vagy az alvállalkozói munka a várakozástól.

Előre döntsd el, hogyan osztod fel a több területet érintő közös költségeket. Használj következetes szabályt, és kerüld el, hogy ugyanazt a tételt teljes összegben több helyre is beszámítsd. Kezdetnek néhány jól elkülöníthető költséghely is elegendő lehet.

### Milyen gyakran frissítsd a tervet?

A havi tervet legalább havonta nézd át. Ha sok a bizonytalan fizetés vagy szűkös a pénztartalék, a következő hetek várható beérkezéseit és kifizetéseit ennél gyakrabban is ellenőrizd. A havi bontás mellett a közeli fizetési időpontokat is érdemes külön áttekinteni: a hónap végi pozitív egyenleg önmagában nem mutatja meg, hogy közben minden számlára jut-e pénz.

Jelölj ki felelőst az adatok összegyűjtésére és az eltérések átbeszélésére. A terv akkor segít igazán, ha a friss információk alapján lépsz is, például egyeztetsz egy késő vevővel vagy felülvizsgálsz egy tervezett beszerzést.

### Így segít az APPON Core

Az APPON Core webes vállalatirányítási rendszerben bevételi és kiadási tervtételeket rögzíthetsz. A tételek lehetnek egyszeriek vagy napi, heti, havi, illetve éves ismétlődésűek, devizával és ÁFÁ-val megadva.

A pénzügyi riportok között számla-, pénztár-, bank- és pénzügyi tétel riportot találsz. A költséghely-riport bevételt, költséget, egyenleget és kalkulált ÁFÁ-t mutat. A kontrolling adatelemzést és célértékkel megadott eredményjelzőket is támogat. Részletek: [Pénzügyi terv és kontrolling](/funkciok/penzugyi-terv-kontrolling).

## Nézd meg a saját adataiddal.

Egy rövid demón megmutatjuk, hogyan nézne ki a cégeteknél: számlák, raktár, folyamatok.

[Demót kérek](/kapcsolat)